央視網消息：由人力資源和社會保障部、財政部、國家稅務總局、銀保監會、證監會聯合印發的《個人養老金實施辦法》，11月4日正式對社會發布。這意味著，社會關注已久的個人養老金制度正式實施。

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那么什么是個人養老金呢？人力資源和社會保障部表示，個人養老金屬于補充養老保險制度。目前，我國多層次養老保險體系主要包括“三支柱”。第一支柱是基本養老保險，是主體部分，目前覆蓋人數已達10.4億；第二支柱是企業年金和職業年金，截至2021年底，兩項年金參加職工7000多萬人；第三支柱則包括個人養老金和其他個人商業養老金融業務。為什么要開展個人養老金制度呢？個人養老金有什么用？一起來聽聽人力資源和社會保障部相關部門負責人怎么說。

人力資源和社會保障部養老保險司副司長 賈江：個人養老金是第三支柱中有制度安排的部分，是政府給予政策支持、個人自愿參加、市場化運營的補充養老保險制度。個人養老金制度的建立，在基本養老保險基礎上再增加一份積累，更好地滿足人民群眾多樣化養老保險需求，讓老年生活更有保障、更有質量。

中國境內勞動者都可參加個人養老金制度

《個人養老金實施辦法》中明確，個人養老金制度的覆蓋范圍廣泛，在中國境內參加城鎮職工基本養老保險或者城鄉居民基本養老保險的勞動者都可以參加，這也讓個人養老金成為一項“普惠式”的制度。那么為什么會做這樣的規定呢？

人力資源和社會保障部養老保險司副司長 賈江：第一個方面是從制度功能看，只有參加了基本養老保險，實現了保“基本”這個前提，參加個人養老金就能實現“補充”養老功能。二是從覆蓋范圍看，我國基本養老保險制度已經實現了制度的全覆蓋，目前參保人數已經達到10.4億人，基本涵蓋勞動年齡人口。三是有意愿的勞動者參加，可以實現個人養老金長期繳費，持續增加個人賬戶資金積累。

個人養老金實行個人賬戶制

個人養老金實行個人賬戶制，包括兩個賬戶，一個是個人養老金賬戶，另一個是個人養老金資金賬戶。《個人養老金實施辦法》規定，個人養老金賬戶應當通過全國統一線上服務入口或者商業銀行等渠道，在個人養老金信息管理服務平臺開立。個人養老金資金賬戶可以選擇一家符合規定的商業銀行開立或者指定，也可以通過其他符合規定的個人養老金產品銷售機構指定。

那么，為什么要設立兩個賬戶？兩個賬戶之間的關系是什么呢？另外個人養老金也有繳納上限嗎？繼續來看專家的解讀。

人力資源和社會保障部養老保險司副司長 賈江：參加人參加個人養老金，首先要開立個人養老金賬戶。由參加人通過國家社會保險公共服務平臺，在個人養老金信息管理服務平臺開立。用于記載參加人全流程信息，作為參加個人養老金制度、享受稅收優惠政策的基礎。在開立了個人養老金賬戶以后，就要開立個人養老金資金賬戶，資金賬戶是在符合規定的商業銀行指定或開立。這兩個賬戶具有唯一性，且互相對應。其中，通過商業銀行渠道，可以一次性開立這兩個賬戶。

《實施辦法》明確，參加人每年繳納個人養老金額度上限為12000元，可以按月、分次或者按年度繳納，繳費額度按自然年度累計，次年重新計算。

人力資源和社會保障部養老保險司副司長 賈江：今后，國家會根據經濟社會發展水平、多層次養老保險體系發展情況，適時提高繳費水平的上限。對于參加人來說，可以根據自己的經濟負擔能力，靈活選擇是每年都參加，還是分部分年度參加，也可以在年度內選擇自己所需要的繳費額度，可以一次性繳納，也可以分次繳納。

個人養老金賬戶資金多用于購買金融產品

錢存入個人養老金賬戶之后，這筆錢該怎么用，又怎么實現保值增值呢？《個人養老金實施辦法》明確，個人養老金實行個人賬戶制，繳費完全由參加人個人承擔，自主選擇購買符合規定的儲蓄存款、理財產品、商業養老保險、公募基金等金融產品，實行完全積累，按照國家有關規定享受稅收優惠政策。

個人養老金產品更安全 穩定 規范 保值

這樣看來，個人養老金賬戶里的資金使用主要是用于購買金融產品，那么與一般的金融產品相比，個人養老金產品有什么不同呢？

人力資源和社會保障部養老保險司副司長 賈江：個人養老金產品具有多樣性，有利于滿足不同群體的投資需求，同時也有利于促進市場競爭，促使金融機構開發更好、更多的金融產品，參與到個人養老金制度。與一般金融產品相比，個人養老金產品要具備運作安全、成熟穩定、標的規范、側重長期保值幾個方面的屬性。

《實施辦法》規定，參加人自主決定個人養老金資金賬戶資金購買個人養老金產品的品種和金額。個人養老金產品銷售機構要以“銷售適當性”為原則，做好風險提示，不得主動向參加人推介超出其風險承受能力的個人養老金產品。

對個人養老金資金賬戶免收多項費用

銀保監會11月4日發布暫行辦法，對商業銀行和理財公司個人養老金業務管理向社會公開征求意見，暫行辦法要求商業銀行對個人養老金資金賬戶免收多項費用。

個人養老金資金賬戶是具有個人養老金繳費、交易資金劃轉、收益歸集、支付和繳納個人所得稅、信息查詢等功能的特殊專用賬戶。沒有達到國家規定的領取條件前，資金賬戶封閉運行。

復旦大學金融研究院研究員 董希淼：個人養老金資金賬戶封閉運行，是指沒有達到國家規定的領取條件前，個人只能向資金賬戶里打錢，不能轉出、領取。封閉運作有助于保障賬戶資金及收益用于養老目的，也有助于引導參加人養成長期投資習慣。

暫行辦法還提出，每個人只能選擇一家符合條件的商業銀行開設一個資金賬戶，資金賬戶不得由個人養老金產品銷售機構直接在商業銀行開立。商業銀行對資金賬戶免收年費、賬戶管理費、短信費、轉賬手續費。

領取時均按3%稅率繳納個人所得稅

那么，參加了個人養老金能享受到什么利好政策呢？首先，在繳費環節，每年不超過繳費上限12000元的部分，可以通過個人所得稅綜合所得預扣預繳或次年匯算清繳，在個人所得稅前辦理扣除。其次，在投資環節，取得的投資收益暫不征收個人所得稅。最后，參加人領取個人養老金時，不區分領取方式和領取額度，均按照3%的稅率繳納個人所得稅，這個稅率是比較低的。領取方式由參加人自己決定，可以按月、分次或者一次性領取個人養老金。

個人養老金資金賬戶內的資產可以繼承

此外，個人養老金是否可以繼承這個問題同樣備受關注。在《個人養老金實施辦法》中明確規定，參加人身故的，其個人養老金資金賬戶內的資產可以繼承。參加人出國或出境定居、身故等原因社會保障卡被注銷的，商業銀行將參加人個人養老金 資金賬戶內的資金轉至其本人或者繼承人指定的資金賬戶。

關鍵詞： 資金賬戶 商業銀行 養老保險